Plan d'épargne retraite (PER) : moins d'impôts, une retraite préparée

Plafond épargne retraite 2026 : comment calculer votre déduction ?

Pour les versements effectués en 2026, vous pouvez déduire 10 % de vos revenus professionnels de 2025, nets de cotisations, dans la limite de 37 680 € ; si ce calcul donne moins de 4 710 €, c'est ce plancher qui s'applique, même sans revenu professionnel.

Les plafonds non utilisés des cinq années précédentes s'ajoutent à celui de l'année, du plus ancien au plus récent ; pour les plafonds 2024 et 2025, ce report est limité à trois ans (service-public.gouv.fr). Après une bonne année ou une prime, vous pouvez donc verser davantage en une fois. Les cotisations de retraite d'entreprise et l'abondement de votre employeur, s'il y en a, réduisent ce plafond. Le montant disponible figure sur votre dernier avis d'impôt, rubrique « plafond épargne retraite » : c'est la seule pièce utile pour une étude précise. Les règles détaillées sont publiées par impots.gouv.fr.

Déblocage anticipé du PER : résidence principale et accidents de la vie

Vous pouvez récupérer votre épargne avant la retraite dans les cas fixés par l'article L224-4 du Code monétaire et financier (version en vigueur depuis le 14 juin 2026), que l'assureur ne peut pas compléter de son côté. Les principaux :

• Achat de la résidence principale : tout ou partie de l'épargne issue de vos versements volontaires, en une fois, sur justificatif de l'acquisition.
• Accidents de la vie : décès du conjoint ou du partenaire de PACS ; invalidité du titulaire, de son conjoint, de son partenaire ou de ses enfants ; affection grave, handicap ou accident d'une particulière gravité chez un enfant à charge (cas ajouté en 2026) ; surendettement ; expiration des droits à l'assurance chômage, ou, pour un ancien administrateur ou membre du directoire ou du conseil de surveillance, absence de contrat de travail ou de mandat social depuis deux ans ; cessation d'activité non salariée après un jugement de liquidation judiciaire.

La fiscalité diffère selon le motif. Pour la résidence principale, le capital issu des versements déduits est imposé au barème de l'impôt sur le revenu et les gains au prélèvement forfaitaire, comme à la retraite. Pour les accidents de la vie, les versements récupérés sont exonérés d'impôt sur le revenu ; seuls les gains supportent les prélèvements sociaux. La demande se fait auprès de la compagnie, avec les justificatifs ; votre conseiller GMAF prépare le dossier avec vous par téléphone ou par e-mail. Pour une épargne qui doit rester disponible sans condition, comparez avec l'assurance vie, ou combinez les deux dans une stratégie d'épargne et de défiscalisation.

Fiscalité à la sortie du PER : capital ou rente, que paie-t-on ?

La déduction obtenue à l'entrée se paie en partie à la sortie : c'est le principe du PER, intéressant si votre taux d'imposition baisse à la retraite.

• Sortie en capital, versements déduits : la part correspondant aux versements est imposée au barème progressif, sans prélèvements sociaux ; les gains supportent le prélèvement forfaitaire unique, au taux global de 31,4 % pour les gains perçus depuis le 1er janvier 2026 (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux, selon service-public.gouv.fr).
• Sortie en capital, versements non déduits : la part des versements est exonérée ; seuls les gains sont imposés.
• Sortie en rente viagère : la rente est imposée comme une pension de retraite, après l'abattement de 10 %.

Pour alléger cette imposition, vous pouvez étaler la sortie en capital sur plusieurs années afin de ne pas changer de tranche, et décider, à chaque versement, de le déduire ou non. Les simulations ci-dessus montrent l'effet de la tranche à l'entrée ; votre conseiller chiffre l'imposition à la sortie avant de vous recommander un montant. Les règles propres au décès sont décrites dans la section que devient le PER en cas de décès.

Transférer un PERP, un Madelin, un article 83 ou la Préfon vers un PER

Oui, les anciens contrats d'épargne retraite se transfèrent vers un PER : PERP, Madelin retraite, article 83, Préfon, COREM ou PERCO. Depuis le 1er octobre 2020, ces contrats ne sont plus commercialisés mais continuent de fonctionner ; le transfert n'est jamais obligatoire.

• Ce que vous gagnez : une sortie en capital que le Madelin retraite n'autorisait pas, des frais souvent plus lisibles et un seul contrat à suivre.
• Ce qu'il faut vérifier avant : un taux de rente ou une table de mortalité garantis sur l'ancien contrat, les frais de transfert prévus par ses conditions générales, et pour un article 83 la condition d'avoir quitté l'entreprise.
• Entre deux PER : les frais de transfert ne peuvent pas dépasser 1 % des droits acquis et deviennent nuls cinq ans après le premier versement (article L224-6 du Code monétaire et financier).

L'ancien gestionnaire dispose de deux mois, après réception de la demande et des justificatifs, pour transmettre au nouveau les éléments nécessaires au transfert (service-public.gouv.fr) ; nous suivons cette étape pour vous. Indiquez « Un ancien contrat retraite à transférer » dans notre formulaire : nous demandons le relevé de situation et comparons avant de vous conseiller. Indépendant, votre ancien Madelin relève de la page PER pour profession libérale et TNS.

Frais d'un PER : lesquels comparer avant de signer ?

Un PER cumule plusieurs lignes de frais, et leur addition pèse sur votre capital : 1 % de plus par an représente plus de 20 % de capital en moins sur 25 ans.

• Frais sur versements : prélevés à chaque dépôt ; dès 0 % sur les contrats d'entrée de nos compagnies partenaires.
• Frais de gestion du contrat : chaque année, sur l'encours ; dès 0,6 % par an, souvent différents entre fonds en euros et unités de compte.
• Frais des supports : propres à chaque fonds, en plus de la gestion du contrat.
• Frais d'arbitrage, de gestion pilotée et de transfert : selon contrat ; le transfert entre deux PER est plafonné à 1 % puis gratuit après cinq ans.

Le gestionnaire doit vous informer chaque année de la performance nette et brute de frais et du total prélevé (article L224-7 du Code monétaire et financier) : ce relevé sert de base de comparaison pour un contrat existant. Notre rôle de courtier est de présenter ces frais ligne par ligne, à profil de gestion équivalent, comme l'explique notre article à quoi sert un courtier en assurance ; demandez votre étude pour connaître ceux de votre dossier.

Que devient le PER en cas de décès du titulaire ?

Le décès du titulaire entraîne la clôture du plan et l'épargne revient aux personnes désignées, sans attendre la retraite. Les règles dépendent de la forme du PER.

• PER assurance, la forme la plus répandue chez nos compagnies partenaires : le capital est versé aux bénéficiaires désignés dans la clause, hors succession. Décès avant 70 ans, chaque bénéficiaire profite généralement d'un abattement de 152 500 € ; après 70 ans, un abattement global de 30 500 € s'applique, puis les droits de succession (abattements décrits par impots.gouv.fr, selon contrat). Le conjoint et le partenaire de PACS sont exonérés.
• PER bancaire (compte-titres) : l'épargne entre dans la succession et suit les règles habituelles.
• Garantie plancher décès : souvent proposée en option, elle assure aux bénéficiaires un capital au moins égal aux versements, même après une baisse des marchés, selon contrat.

Rédigez la clause bénéficiaire avec soin et mettez-la à jour après un mariage, une naissance ou une séparation : votre conseiller GMAF la relit avec vous. Si l'objectif principal est la transmission, l'assurance vie reste l'enveloppe de référence ; pour épargner à vos proches le coût des funérailles, l'assurance obsèques est un contrat distinct.

Souscrire un PER à distance, partout en France : comment ça se passe ?

Vous n'avez pas besoin de vous déplacer : un PER se souscrit entièrement à distance, où que vous habitiez en France. Les compagnies travaillent sur pièces et signature électronique ; aucun rendez-vous physique n'est exigé.

• En ligne : votre demande en 3 questions, puis la proposition chiffrée et le dossier de souscription par e-mail, à signer électroniquement.
• Avec de vraies personnes : un conseiller GMAF identifié calcule votre économie d'impôt, vous explique les frais et la répartition proposée, et reste votre interlocuteur par téléphone ou par e-mail pour les versements, les arbitrages et la sortie.
• Chaque année : la compagnie vous adresse l'attestation de versements à reporter sur votre déclaration de revenus ; votre conseiller vous rappelle la case concernée si vous le souhaitez.

Notre agence est basée à Paris, mais nos clients PER vivent dans toute la France, de la première ouverture au regroupement d'anciens contrats. Les pièces à préparer sont listées dans la section conditions, pièces et délais ; les étapes qui suivent l'envoi sont décrites dans après votre demande. Pour vous situer, décrivez votre situation : étude gratuite sous 24 h.